법인세율 계산방법ㅣ2025년 완벽 가이드 📌

법인세는 기업의 소득에 부과되는 세금으로, 정확한 계산 방법을 이해하는 것이 중요합니다. 오늘은 법인세율 계산방법에 대해서 자세히 알아보겠습니다. 아래에 글 전체를 요약해 놓았으니 꼭 끝까지 읽어보세요!

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1. 법인세율 개요

1) 2025년 기준 법인세율

2025년 현재, 법인세율은 과세표준 구간에 따라 다음과 같이 적용됩니다:

• 2억 원 이하: 9%
• 2억 원 초과 ~ 200억 원 이하: 19%
• 200억 원 초과 ~ 3,000억 원 이하: 21%
• 3,000억 원 초과: 24%

※ 지방소득세는 법인세의 10%로 별도 부과됩니다.

2) 성실신고 확인 대상 소규모 법인 세율 변경

2025년부터 부동산 임대업을 주요 사업으로 하는 성실신고 확인 대상 소규모 법인은 최저 세율이 9%에서 19%로 인상되었습니다.

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2. 법인세 계산 방법

법인세율 계산방법

1) 과세표준 산출

과세표준은 다음과 같이 계산됩니다:

과세표준 = 익금 – 손금 – 이월결손금 – 소득공제

익금은 수익에 해당하며, 손금은 비용에 해당합니다. 이월결손금은 이전 연도의 결손금을 의미합니다.

2) 산출세액 계산

산출세액은 과세표준에 해당 세율을 적용하여 계산합니다. 예를 들어, 과세표준이 3억 원인 경우:

• 2억 원 × 9% = 1,800만 원
• (3억 원 – 2억 원) × 19% = 1,900만 원
• 총 산출세액 = 1,800만 원 + 1,900만 원 = 3,700만 원

3) 최종 납부세액 계산

최종 납부세액은 다음과 같이 계산됩니다:

납부세액 = 산출세액 – 세액공제 및 감면 + 가산세

세액공제 및 감면에는 연구개발비 세액공제, 창업 중소기업 세액감면 등이 포함됩니다.

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3. 자주 묻는 질문

법인세율 계산방법

1) 법인세 신고 기한은 언제인가요?

사업연도 종료일로부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 예를 들어, 12월 결산 법인은 다음 해 3월 31일까지 신고해야 합니다.

2) 중소기업 세액감면 혜택은 어떻게 적용되나요?

중소기업은 창업 중소기업 세액감면, 연구개발비 세액공제 등 다양한 세액감면 혜택을 받을 수 있습니다. 해당 요건을 충족하는지 확인이 필요합니다.

3) 법인세 납부 방법은 어떤 것이 있나요?

법인세는 홈택스를 통한 전자납부, 은행 창구 납부, 신용카드 납부 등이 가능합니다. 고액 세액의 경우 분할납부도 가능합니다.

4. 결론

📌 법인세는 기업의 소득에 따라 누진세율이 적용되며, 정확한 계산과 신고가 중요합니다. 세액공제 및 감면 혜택을 적극 활용하여 세부담을 줄이시기 바랍니다.

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